從「錄音製作發行補助」、「行銷推廣補助」，到日前為了促進疫情後藝文活動發展所設立「藝文產業振興計畫」，近年來，文化部影視及流行音樂產業局提供了各種補助方案，期望活絡音樂產業發展，而「年初寫補助、年中拼創作、年末趕發片」也漸漸成為台灣音樂人們心照不宣的年度計畫。
事實上，申請相關音樂補助並不是填填表格、走走流程就完結那麼簡單。許多申請到補助的音樂團體／單位，若經驗不足，往往對於事前規劃預算和事後核銷感到一個頭兩個大：到底要不要為了寫補助而成立公司？各種稅務財務又該怎麼計算？這些繁雜瑣碎的財務問題，經常是想專注創作的音樂人容易忽略的事，以致結案階段相當痛苦。
Blow 吹音樂蒐集了獨立音樂人常見的財務問題，並邀請到棲身音樂產業多年、近期成立「+-x 會計師事務所」的會計師陳皓，透過自身斜槓的經驗與專業分享一些初步見解，期望這些回答可以協助音樂人，在為自己申請的補助款項及企劃內容負責的狀況下，穩健地經營自己的音樂事業與創作。
Q：想申請文化部補助案需要注意哪些事情？
首先要知道，申請者需以公司／行號、而不是個人身份提出申請。除了「流行音樂製作發行」中的「創作樂團類」是可以用個人身份申請外，其他補助像是「流行音樂產業行銷推廣」、「本土語言流行音樂專輯製作發行」等，皆有規定申請者需要是公司或行號，且營業項目包含有聲出版品之製作及發行業務。
然而，成立公司行號應以營利為目標，需要考慮如何長期發展，較不建議以一次性申請補助案為目的，也不建議以「借公司」的形式申請，主要是未來實質接受補助款為公司，而非音樂人，可能在公司負責人與音樂人之間會有隱藏糾紛，如金流撥款、稅務計算等問題。
其次，仔細評估企劃書中各項預算。對於未來的花費項目與金額，許多人常會漏項或是錯估，因此建議從撰寫企劃初期便協尋會計師協助規劃，較能符合實際需求與開銷。估預算不是要「估得準」，而是要「控得穩」，評估預算是幫助專案在未來能不偏頗、按部就班地確實執行，必須扎實且實際去規劃，例如：先實際詢問錄音室怎麼收費？聘請一位製作人的費用大概多少？之後也應該在預設範圍內有效地執行項目，才能確保作品品質和花費之間的平衡。
最後，其實文化部核銷與會計師查帳並不可怕。只要在執行補助案期間，盡可能完整收集發票、收據及勞報單，並確定收款與付款、預算面的執行與調整等，做得越踏實，未來核銷就會越順利，不用再擔心補助案無法過關。至於收集單據、管理金流和整理帳務的細節，建議找一位熟悉產業、或是曾做過同樣核銷補助的會計師協助，在溝通過程比較能切中要點，快速針對問題重點處理。
Q：如果沒有成立公司，有其他方式可以申請文化部補助案嗎？
如果想以樂團名義申請，目前僅「流行音樂製作發行」之「創作樂團類」可以，但注意申請者應以 2 人以上為限。補助金額也依據創作作品類別不同，EP 定額補助 15 萬元，專輯則有定額補助 70 萬元。皆可參考文化部補助要點之內容。
Q：如果有意以樂團名義成立公司時，優缺點分別是？
基本上利大於弊，但前提是要認真、清楚、確定未來是要好好玩團，好好經營公司！
開公司優點：
- 可申請政府補助案，如文化部流行音樂製作發行補助案、台北市產業發展局 SITI 補助案。
- 可申請經濟部青年貸款，或是文化部文創貸款，讓創業初期，無資金籌措煩惱。
- 配合業務規模發展，未來合作單位也會越來越大。通常一般公司行號都會希望樂團可以開發票，做營業稅、營所稅的抵稅，而成立公司後，自己就可以配合客戶開發票、簽合約。
- 未來如有更多夥伴加入，則大家都能享有勞、健保，且有正式薪資匯入個人帳戶，在個人名義申請信用貸款時也會有收入證明，申請相對容易。
- 在品牌與團隊經營上，大家對於所從事的業務會更有責任感與企圖心，一起為一家公司的目標奮鬥，創造屬於該公司的核心價值。
- 稅務規劃與節稅。隨著樂團經營與成長，若未來有大筆收入需要做節稅規劃時，公司所享有的稅率較個人優惠。
- 帳目清楚，分潤有基礎。初期樂團習慣記手工帳（俗稱流水帳），一人經營還行，但多人樂團容易有獨立性問題，帳該怎麼記，錢該怎麼花，很容易引起紛爭。若成立公司，一般委由專業會計師做記帳處理，未來在分潤上也比較清楚透明，有憑有據。
開公司缺點：
- 公司組織與規劃複雜度。除了一人公司外，若為合夥成立公司，建議設立前，股東彼此互信且有默契，能一起訂定未來公司目標與發展，並確立職能分工。
- 需要更用心經營與管理。公司為法人組織，成立後其公司負責人即代表公司對外爭取業務與執行。公司的未來發展端看其團隊經營與想法，唯有更投入與踏實執行，公司才有可能規模發展與有市場競爭力。
- 會有額外固定的成本開銷。就像個人經營自己粉專、Instagram，成立公司後會有許多相關固定費用，小額支出如租金、水電、辦公室電腦、文具等開銷，大筆支出如行銷宣傳、平面設計、室內裝潢等委外執行費用，甚至為了讓公司經營更順利，建立良好的帳務資訊，減少未來煩惱財稅相關問題，一般都會委託會計師做稅務申報、記帳服務。
不過，以上 3 點與其說是缺點，不如說是開公司必要面對的挑戰。經營公司與經營樂團大大不同，身為音樂人又為公司負責人，必須要衡量自身能力與時間，遇到經營公司問題時，懂得尋求專業協助。在創業初期，建議樂團與成員要先想好為什麼要設立公司？負責人誰當？多少股東加入？加入後大家分別擔任的角色為何？錢從哪裡來？未來怎麼花才好？這一切都要先彼此溝通，並尋求同行的經驗與意見，最後再由了解產業的專業會計師做輔導與協助，才能為創立初期的公司打下良好的經營基礎。
Q：關於樂團演出費，以個人名義開勞報、或成立公司開發票，兩者的差別為何？
若是以個人名義簽勞報單，在所得稅上是走「綜合所得稅」，必須注意一年下來綜合所得淨額的級距與稅率。比方若全部演出費都集中在某一位樂手上，那有可能他的綜所稅稅率會達到 12%，為了避免高稅率，可考慮由其他樂手代簽，盡量讓每位樂手的綜所稅率維持在 5%，之後收到的演出費再以扣完所得稅後的淨收入，去做樂團間的利潤分配。
若是以公司開發票並收款，公司在稅上會有「營業稅」及「營利事業所得稅（簡稱營所稅）」。營業稅固定 5%，記得在開發票時與業主確認收款金額是未稅還是含稅，之後每個單月會由會計師協助申報營業稅並作繳納。營所稅則為 20%，若初期創業的公司一般都在年營收 3,000 萬以下，請與會計師討論，或許可走「擴大書面審核」方式申報繳稅，屆時稅率會遠比 20% 低，相對優惠。
總結以上兩種形式，如果獨立樂團未來打算認真經營，建議以公司行號的形式開發票收取演出費，透過會計師的專業輔導、協助制定公司治理規定（如分潤），不僅能讓樂團能更正式地看待自己所經營的業務，在稅務上公司的稅務規劃也比個人來的多元與有利節稅。
Q：獨立音樂人有哪些節稅的方式？該注意哪些重要期程？
節稅的方式很多種，若是獨立音樂人，最相關的是每年 5 月的綜合所得稅申報。比方說一般音樂人都是 freelancer（自由業者），基本上合作的客戶不外乎是請音樂人簽勞報單或是要求公司行號開發票，故節稅方式與差異可參考前述問題。未來若有擴張營運規模、開發票、稅務規劃等需求，建議尋求會計師做諮詢討論。
Q：會計師能提供什麼服務？各項收費的報價為何？
以新創公司來說，初期需要的服務以設立公司、記帳服務、稅務申報等為主。費用部分依照縣市略微不同。以記帳為例，台北市約 2,500~3,000 元不等，其他外縣市則 2,000 元上下不等。網路皆可搜尋與比價，建議尋找搭配的會計師事務所之前，可以詢問服務項目包含哪些，否則有些服務項目可能會再拆分做報價，最後整體費用還比一包價高。
獨立音樂人會遇上的財務問題其實還有非常多種，本篇僅聚焦公部門補助申請、結案與日常稅務知識。若有更多問題需要解答，可洽詢致力於服務音樂人、文創工作者的「+-x 會計師事務所」。至今年五月底前，他們將提供免費一對一半小時諮詢服務，無論是設立公司／工作室需求、或對財務稅務相關補助有疑問的音樂人聯繫洽詢。
+-x 會計師事務所
官方網站：https://www.multiplybycpa.com/
免費諮詢表單：https://forms.gle/Jf5yE15K4QTuTZWQ9
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